Modelo 111: qué es, quién lo presenta y cómo se calcula
Todo lo que necesitas saber sobre el modelo 111 de retenciones de IRPF. Quién está obligado, plazos de presentación, cómo calcular el importe y diferencia con el modelo 190.
El modelo 111 es la declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Si tienes empleados o pagas a profesionales con retención (autónomos, abogados, arquitectos, etc.), estás obligado a presentarlo.
¿Qué es una retención de IRPF?
Cuando pagas un sueldo o una factura con retención, estás reteniendo una parte del importe y ingresándola en Hacienda en nombre del perceptor. Esa persona, cuando haga su declaración de la renta, descontará las retenciones ya pagadas.
Ejemplo: un empleado gana 2.000€ brutos. La empresa retiene 300€ de IRPF y le paga 1.700€ netos. Esos 300€ los ingresa la empresa a Hacienda mediante el modelo 111.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 111?
Deben presentarlo las empresas y autónomos que:
- Tienen empleados con retención de IRPF en nómina.
- Pagan facturas de profesionales con retención (el 15% habitual para profesionales establecidos, 7% para nuevos profesionales).
- Pagan alquileres de inmuebles para uso empresarial con retención del 19%.
- Abonan premios, rendimientos de actividades económicas sujetos a retención.
Plazos de presentación
El modelo 111 es trimestral con los mismos plazos que el modelo 303:
| Trimestre | Plazo | |-----------|-------| | 1T (enero–marzo) | 1–20 de abril | | 2T (abril–junio) | 1–20 de julio | | 3T (julio–septiembre) | 1–20 de octubre | | 4T (octubre–diciembre) | 1–20 de enero |
Si hay domiciliación bancaria, el plazo es hasta el día 15 del mes correspondiente.
Cómo se calcula el importe a ingresar
El cálculo es directo:
Total retenciones practicadas en el trimestre = suma de todas las retenciones de nóminas + retenciones de facturas de profesionales + retenciones de alquileres del trimestre.
Ese total es lo que ingresas a Hacienda. No hay compensaciones ni deducciones: es una declaración de lo que has retenido y debes ingresar.
Diferencia entre modelo 111 y modelo 190
- Modelo 111: declaración trimestral. Ingresas las retenciones del trimestre.
- Modelo 190: declaración anual (resumen). Se presenta en enero del año siguiente y recoge todas las retenciones del año, desglosadas por perceptor. Es el equivalente al modelo 390 del IVA pero para IRPF.
Ambos son obligatorios: el 111 cada trimestre y el 190 una vez al año.
Errores frecuentes
No incluir las facturas de autónomos con retención: si recibes una factura de un profesional con retención, debes incluirla en el 111 del trimestre en que la pagas (criterio de caja para retenciones).
Aplicar el tipo de retención incorrecto: el 15% es el tipo general para profesionales. Los nuevos autónomos pueden aplicar el 7% durante el año de alta y los dos siguientes, si lo comunican expresamente.
Presentar fuera de plazo: el recargo es del 1% al 15% según los meses de retraso, más intereses de demora.
Modelo 111 en MktOS
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